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管理制度
关于进一步规范学校食堂财务管理的通知
发布人:夏如平 浏览:908次 时间:2018/5/29 8:10:36

扬教办201834

 

 

关于进一步规范学校食堂财务管理的通知

 

各中小学、幼儿园:

为进一步严肃财经纪律,规范食堂财务操作行为,依据省教育工委相关精神,结合教育系统作风效能建设会议要求和2017年度系统内两次食堂财务检查情况,现对食堂财务收支操作进一步明确和规范(详见附表),并于201881日开始执行。各中小学、幼儿园务必深刻理解和领会通知要求,按要求积极整改,严格执行到位。

特此通知。

 

扬中市教育局办公室

2018528

 

 

 

扬中市教育局办公室                      2018528日印发



关于进一步明确和规范食堂财务管理事项

 

一、关于收入类

1.食堂全部收入必须出具财政统一领用的扬中市非税收入一般缴款书。其中:学生伙食收入应附班级学生汇总统计表、缴款汇总表;代办伙食收入应附代办审批表或汇总表、泔水收入应附有效协议。只有银行结息收入凭银行出具的结息单直接确认收入。

2.非税收入一般缴款书第五联需按票号从小到大顺序每壹佰份装订一本,并注明实际有效份数;作废票据一式五联单独装订与存根联一并存档管理。

3.教工伙食收入确认凭食堂结算专用单据记账联、拨款申请单和教工伙食结算清单,三样缺一不可。

二、关于支出类

1.大宗商品如大米、面粉、食用油、肉类、辅料、水果、乳制品、点心等购置必须提供正式票据。对于定点、专业提供蔬菜供应的单位也应要求提供正式票据。

2.正式票据的发票付款方一定与食堂章名称一致,纳税识别号使用学校识别号,付款详细事项在备注栏中注明。

3.发票事项中数量如注明为一批的,必须提供购货清单,同时加盖供货商发票章或公章。

4.大宗商品支出必须使用转账支票转入发票章所对应的对公账户,不得以任何形式、任何理由转入个人卡号。

5.大宗商品,凭借金额一致、手续完备的正式票据、验收后的送货单、仓库保管签字的入账单,食堂会计方可转账支付款项。

6.因食堂购买支票等与银行结算所发生的费用无论是现金支付还是银行托收都视同伙食支出,同样需要有经办人、证明人、审核人、审批人签字。

7.支票存根需领取支票的当事人签字,相关事项需填列清楚(单位,时间,金额,事项),随同支付票据装入凭证中。

8.作废支票依然要附在凭证里,不得自行销毁。

9.对于金额较小、暂时又不能提供正式票据的零星供应,要求提供相对规范,并加盖经营者印章的单据,月度结算。累计金额在1000元以上的必须转账支付。不得以任何形式的送货单、提货单、附表作为支出凭据。

10.代办伙食支出,再次强调:严禁以自制菜单形式支付给某一供应单位或个人。

11.相关票据当月支付的,无需通过往来科目结转结算。跨月度支付的,食堂会计凭供应商出具的手续齐全的收款单据计入其他应付款往来,次月支付时再凭手续齐全的正式票据支付,冲减相对应的往来。决不允许所有往来混在一起统一记在其他应付款下,如供应商超过一名的必须在其他应付款下设立相对应的二级明细科目,如其他应付款——XX单位,其他应付款——XX个人。

三、其他事项

1.对食堂所用的非税一般缴款书和专用结算单据应建立票据购销存登记簿,食堂出纳会计负责票据领取、收款并及时解缴专户;食堂主办会计负责保管、登记和缴销相应票据,缴销的存根联作为重要财务资料,存放在各校档案室长期保存。同时定期不定期对出纳会计收入进行审核、核对。

2.严控食堂结余,坚持保本经营、收支平衡的原则,不以盈利为目的,原则上实行零结余管理。

3.每月进行库存盘点,盘点时至少三人以上,并形成盘点记录,核实账实是否相符,发现损溢计入待处理财产损溢并填写说明,及时查明原因。月终将库存系统中生成的进销存总表和盘点记录一并随凭证装订。

4.每年1月份必须打印出上年度食堂总账和食堂明细账并装订成册。月度(含未发生业务月份)打印出会计报表和食堂会计凭证一并送交档案室存档。

5.退伙手续必须进一步规范,高标准、严要求,按时保质保量退还到人。学生伙食与教师伙食必须分开核算。

6.食堂管理制度、满意度调查、伙委会网络图、相关协议合同、安全检查簿、出入库登记簿等所有涉及食堂档案资料均应该装订整齐、保持整洁,按档案管理要求进行管理。

7.每学期应形成一份较详实的食堂财务分析报告。报告内容应涵盖学校基本情况、收入情况分析、支出情况分析、收支结余分析、食堂管理先进的做法和经验、存在的问题以及改进的意见和建议等,以供校领导决策。

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